Оценка предприятий (бизнеса), долей предприятий, пакета акций, ценных бумаг

При финансовой оценке предприятия последнее рассматривается не как совокупность зданий, сооружений, станков, машин и т.д., а как экономическое дело, бизнес, основное назначение которого — извлечение прибыли. Для определения приоритетов развития предприятия либо в случае возникновения необходимости его продажи без процедуры оценки не обойтись. Причём оценка может быть как предприятия в общем, так и отдельных его частей либо долей в бизнесе, в том числе оценка ценных бумаг и акций, оценка машин и оборудования. Проведённая оценка эффективности предприятия в будущем может явиться основой для формирования среды, где сотрудники продолжают работать, партнёры — сотрудничать, клиенты — покупать.

Для проведения финансовой оценки предприятий, или бизнеса, долей предприятий, пакета акций, ценных бумаг лицу, обратившемуся с заявлением об оценке, следует предоставить следующие тематические документы не только о самом предприятии, но и о его филиалах, дочерних предприятиях и зависимых обществах, если таковые имеются:

I. Документы, содержащие общую информацию —

• история создания, место на рынке, вид деятельности, перечень филиалов и подразделений, представительств, место их расположения и т.д.;
• сведения об имевших место реорганизациях предприятия;
• учредительные документы;
• свидетельство о регистрации в Едином государственном реестре юридических лиц;
• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
• свидетельства о регистрации права собственности на помещения, знания, сооружения, а также на земельный участок под ними;
• копии технического и кадастрового паспортов на помещение и на земельный участок под ним;
• сведения об обременениях;
• сведения об участии в спорах, рассматриваемых в суде;
• копию годового отчета к Общему собранию акционеров за предыдущий год.

II. Информация об организационной структуре —

• среднесписочная численность работников за 3 предыдущих года, структура персонала (процент ИТР, рабочих, управленческого персонала), система оплаты труда (сдельная, повременная);
• информация об организации и системе управленческих структур.

III. Сведения о корпоративной структуре и, в случае проведения оценки акций, сведения о последних —

• о количестве акционеров и размерах их долей, вместе с данными о реестродержателе;
• о выплате дивидендов за 3 последних года;
• наименование организаций, где имеются в собственности акции (доли в уставном капитале), размер доли (долей), вид вклада;
• о сделках с долями участников (за 3 последних года).

IV. Информация об активах и обязательствах —

• правоустанавливающая и техническая документация на объекты недвижимости и земельные участки;
• сведения о кредитах и займах;
• содержание и комментарий строк бухгалтерского баланса на дату оценки и сведения о затратах на их разработку:

«Нематериальные активы»

«Основные средства» (оценка машин и оборудования)

«Долгосрочные финансовые вложения»

«Прочие внеоборотные активы» с описанием таких активов и их особенностей;

«Запасы» (оборотно-сальдовая ведомость)

«Дебиторская задолженность»

«Краткосрочные финансовые вложения»

«Прочие оборотные активы»

«Кредиторская задолженность»

«Резервы предстоящих расходов» (описание резервов, цель образования резервов и прогноз использования)

«Прочие краткосрочные пассивы» (описание пассивов и их особенностей).

Все сведения о строках бухгалтерского баланса требуется предоставить в том числе и в электронной форме.

V. Поквартальная бухгалтерская отчетность и аудиторские заключения за последние три года, содержание которой необходимо для всесторонней и качественной финансовой оценки предприятия.

VI. Информация о производственно-финансовой деятельности, которая будет использована при оценке эффективности предприятия —

• описание технологии процесса производства продукции;
• сведения о разрешениях, лицензиях, сертификатах, необходимых для осуществления деятельности;
• перечень разновидностей выпускаемой продукции, количество (в натуральном выражении) единиц произведённой продукции за последние 3 года с указанием цены за единицу, направления реализации продукции;
• сведения об участии в обязательных договорах на поставку продукции, с указанием объёмов и видов товаров, для нужд государственных резервов;
• перечень и размер уплаченных и подлежащих уплате налогов, а также предоставленных льгот по налогам.
• список арендованных основных средств с указанием арендодателя, срока аренды и размера арендной платы;
• сведения с расшифровкой об операционных, управленческих, коммерческих и внереализационных доходах и расходах, а также расходах из прибыли предприятия.

VII. Информация о месте на рынке с предоставлением сведений о —

• конкурентах;
• поставщиках;
• потребителях;
• рынках сбыта.

Дополнительно необходимо предоставить реквизиты для заключения договора, а также удостоверяющие личность документы с нотариально либо руководством предприятия удостоверенной доверенностью, подтверждающей полномочия.